Дебиторскую задолженность можно списать на внереализационные расходы, только если долг стал безнадежным, то есть нереальным ко взысканию

К примеру, если компания исключена из ЕГРЮЛ и ликвидирована, ее долг можно списать на расходы.

А вот в случае с предпринимателем так поступить не получится. Дело в том, что гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом. То есть, даже если человек утратил статус ИП, его задолженность можно взыскать за счет его собственного имущества. А значит, он несет перед кредиторами ответственность. Другое дело, если суд признает гражданина банкротом. И есть, например, постановление пристава об окончании исполнительного производства. Вот тогда его долг можно будет признать безнадежным и списать.

Недвижимость в подарок при упрощенке

Предприниматель получил квартиру в подарок от бабушки как «физик». Бизнесмен применяет упрощенную систему. Нужно ли включить стоимость подаренного имущества в состав доходов при упрощенке?

В данном случае сделка прошла между «физиками», вне рамок предпринимательской деятельности. Поэтому стоимость подаренной квартиры не считается доходом при упрощенке

Квартира подарена бабушкой, значит, подарок освобожден от налогообложения.

Дистанционщик проживает в Казахстане

Дистанционщик — россиянин, но постоянно проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ. Нужно ли удерживать НДФЛ с его зарплаты?

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за границей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

НДФЛ с таких доходов исчисляется и уплачивается по определенным правилам, которые зависят от налогового статуса «физика». В частности, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, его зарплата не признается объектом налогообложения. Соответственно, российский НДФЛ не исчисляется и не уплачивается, налог с полученного от вашей компании дохода сотрудник заплатит в Казахстане.

В перспективе  доходы удаленщиков, которые работают за границей, потребуется облагать налогом. Выплаты будут считаться доходами от источников в России, поэтому с них надо будет удерживать НДФЛ по ставке 13 или 30 процентов.