Юридические лица и ИП, являющиеся налогоплательщиками, обязаны не только рассчитывать и перечислять суммы налогов, но также в большинстве случаев сдавать налоговые декларации. Расчеты представляют собой официальное заявление о том, что за определенный период времени субъект получил доходы, с которых необходимо заплатить налоги.

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация — это документ, в котором содержится информация об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах. В нем указываются конкретные сведения о налогооблагаемой базе по определенному налогу, вычетах и льготах, тарифных ставках, суммах рассчитанного платежа, а также иные данные, непосредственно относящиеся к этому налогу.

Информация о правилах составления налоговых деклараций, их форматах и порядке представления содержится в первую очередь в Налоговом кодексе РФ, а также в письмах, разъяснениях, методических указаниях контролирующих органов. На основе представляемых документов госорганы контролируют правильность и законность исчисления налоговых платежей, анализируют величины рассчитанных налогов, подлежащих уплате в бюджет государства.

Представлять налоговую декларацию обязаны все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели), если в соответствии с законодательством РФ на них возложена данная обязанность. При этом каждая декларация содержит основную информацию, общую для всех документов:

  • вид документа (первичный или корректирующий);
  • наименование и номер ИФНС;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • ИНН/КПП;
  • место регистрации субъекта;
  • контактные данные.

Важно! В некоторых случаях отсутствие расчетных сведений не освобождает налогоплательщиков от сдачи налогового расчета. В такой ситуации необходимо сдавать нулевую декларацию (с пустыми строками по расчету конкретного налога).

Типы налоговых деклараций

В соответствии с тем, к какому именно налогу относится документ, все налоговые декларации делятся на несколько типов:

  • по НДС — представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В декларации отражаются суммы НДС к уплате в бюджет, восстановлению из бюджета, операции, не подлежащие налогообложению, сведения из книги покупок и книги продаж;
  • по налогу на прибыль — представляется в электронном или бумажном виде всеми налогоплательщиками, находящимися на общей системе налогообложения. В декларации указываются суммы рассчитанного налога, а также полученные доходы и произведенные расходы;
  • по НДФЛ — о суммах налога, исчисленного и удержанного налоговым агентом с зарплаты, начисленной работникам. Декларация 6-НДФЛ введена относительно недавно, и по ее заполнению у налогоплательщиков возникает достаточно много вопросов;
  • по УСН — предназначена для налогоплательщиков, использующих упрощенный режим налогообложения. Декларация формируется вне зависимости от объекта обложения — доходы или доходы за вычетом расходов;
  • по ЕНВД — заполняется налогоплательщиками, применяющими режим налогообложения по вмененному доходу для отдельных видов деятельности. Использование режима ограничено законодательством, а потому не каждый субъект может его использовать и, соответственно, сдавать декларацию по ЕНВД;
  • по ЕСХН — формируется налогоплательщиками, используемыми режим налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В декларации указываются суммы исчисленного налога, доходы и расходы при производстве и реализации сельхоз продукции;
  • по налогу на имущество — подается теми налогоплательщиками, которые имеют на балансе основные средства, указанные в ст. 374 НК РФ. Декларация по налогу на имущество содержит информацию о рассчитанных суммах налога, а также по объектам, подлежащим налогообложению;
  • по транспортному налогу — формируется налогоплательщиками, владеющими транспортными средствами. Декларация включает сведения о рассчитанном налоге, а также по объектам налогообложения;
  • по земельному налогу — сдается налогоплательщиками, имеющими в собственности земельные участки. Декларация содержит как конечные суммы налога, так и сведения для их расчета;
  • по налогу на добычу полезных ископаемых — обязательна к заполнению налогоплательщиками, осуществляющими добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Декларация включает сведения по суммам налога и данные, необходимые для расчета платежей;
  • по водному налогу — заполняется налогоплательщиками, использующими в своей деятельности водные объекты. В декларации указываются суммы налога и сведения для расчета платежей;
  • по акцизам — формируется налогоплательщиком по каждому виду подакцизных товаров, например, алкоголю, табаку, топливу. Декларации имеют особенности в зависимости от вида подакцизного товара.

Какие декларации вскоре будут отменены?

В скором времени будут отменены некоторые налоговые декларации, что несколько упростит ведение бизнеса хозяйствующими субъектами. Планируется, что будут отменены такие налоговые декларации:

  • по УСН — с 2019 г. Это новшество связано с тем, что внедрение онлайн-касс позволило повысить контроль за деятельностью организаций и поступлениями денежных средств;
  • по земельному налогу — с 2020 г., поскольку налоговые органы будут получать всю необходимую информацию по земельным участкам для расчета налога от иных госорганов;
  • по транспортному налогу — с 2020 г., так как налоговая служба будет иметь все необходимые данные по транспортным средствам от иных госорганов;
  • 4-НФДЛ для предпринимателей, которая формируется для отражения информации о предполагаемом доходе ИП;
  • отчетность для ИП — с 2019 г. с целью упрощения отчетности для малого бизнеса;
  • бухотчетность в Росстат — с 2019 г. бухгалтерскую отчетность нужно передавать только в налоговую инспекцию.

Закон по отмене земельной и транспортной декларации уже принят, по отмене декларации по УСН законопроект разрабатывается Министерством финансов РФ.

Испытываете трудности в заполнении налоговых деклараций? Позвоните нам и мы поможем вам решить все вопросы по декларациям и налогам.