На 2019 г. утвержден новый формат справки 2-НДФЛ, нововведения по которой содержатся в Приказе ФНС РФ от -2.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Данный документ был зарегистрирован в Министерстве юстиции 22.10.2018 г., и его положения будут действовать в 2019 г. при сдаче документации за 2018 г.

Какие моменты утвердили

Приказ вступает в юридическую силу с 1 января 2019 г., и на его основании будут действовать такие новые пункты:

  1. формат справки 2-НДФЛ (прил. 1);
  2. порядок заполнения информации в справке (прил. 2);
  3. электронный формат передачи сведений (прил. 3);
  4. порядок представления документа в ИФНС и сообщения о невозможности удержания НДФЛ (прил. 4);
  5. форма справки для выдачи сотрудникам (прил. 5).

Все эти моменты должны учитываться налоговыми агентами, которыми являются индивидуальные предприниматели и компании, выплачивающие вознаграждение своим работникам. Справку не надо оформлять в том случае, если выплаченные доходы полностью не облагаются НДФЛ или по рассчитанным доходам физическое лицо должно отчитываться самостоятельно.

Существенные нюансы нового формата справки 2-НДФЛ

В соответствии с изданным Приказом внесены существенные поправки в справку 2-НДФЛ. Они касаются следующих моментов:

  • изменено наименование документа — теперь он называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», то есть добавлена фраза «и суммах налога». Соответственно, в документ будет включена более детальная информация об НДФЛ;
  • включено 4 признака составления справки:
  • если в обычном варианте — 1;
  • если нет возможности удержать НДФЛ -2;
  • если в обычном варианте при передаче справки правопреемником хозяйствующего субъекта — 3;
  • если нет возможности удержать НДФЛ при сдаче справки правопреемником хозяйствующего субъекта — 4;
  • включено приложение, и теперь 2-НДФЛ — это документ не на одном, а на нескольких листах. Добавленное приложение называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». В нем будет отображаться информация, которая на данный момент фиксируется в разделе 3 справки 2-НДФЛ;
  • расширена информация по вычетам. С наступающего года надо будет не только проставлять реквизиты уведомления, но также код его вида:
  • «1» при получении налогоплательщиком извещения ИФНС о свидетельстве права на имущественный вычет по налогу;
  • «2» при получении налогоплательщиком извещения ИФНС о свидетельстве права на социальный вычет по налогу;
  • «3» при получении уведомления ИФНС о свидетельстве права на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
  • добавлена детальная расшифровка доходов и налогов, отражаемая в приложении. В нем нужно указывать доходы по месяцам, получаемые физическими лицами, а также налоговые вычеты по каждой его ставке. Кроме того, в приложении не нужно указывать суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Справка для сотрудников

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ физическим лицам выдается справка по их заявлению. При этом она является сокращенным вариантом новой справки 2-НДФЛ, то есть формируется без необходимого приложения, но с отражением всей нужной информации.

Сотрудники могут запрашивать справку 2-НДФЛ в разных ситуациях, к примеру, при получении кредита в банке или при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговые органы. В любом случае документ нужно формировать на основе новой формы, чтобы она была принята ИФНС или кредитной организацией.

Когда подавать новую справку

Справку 2-НДФЛ за 2018 г. по новой форме необходимо подать не позже 1 апреля 2019 г. (ст. 230 НК РФ). Если будет невозможно удержать НДФЛ в 2018 г., налоговый агент должен передать 2-НДФЛ как в ИФНС, так и физическому лицу. Сделать это нужно не позже 1 марта 2019 г., при этом указав в документе признак «2».

Важно! Подавать справку 2-НДФЛ в обычном порядке (с признаком «1») на сотрудника необходимо и в том случае, если за него была передана справка с признаком «2».

На что обратить внимание при заполнении 2-НДФЛ

Перед отправкой справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо перепроверить такую информацию:

  1. индивидуальные сведения по каждому физическому лицу, в том числе ФИО, ИНН, дату рождения и данные паспорта;
  2. сведения по ОКТМО. При неправильном указании этого кода налоговая инспекция может не принять справки;
  3. коды и суммы выплат. Коды в обязательном порядке нужно сверить с теми, которые содержатся в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@;
  4. коды и суммы налоговых вычетов. Коды следует сверить с теми, которые утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@;
  5. признак справки. В связи с тем, что кодировка справок расширена, необходимо обращать особое внимание на этот пункт тем организациям, которые являются правопреемниками налоговых агентов.