Не так много осталось времени до конца 2018 года. Давайте посмотрим, какие изменения в бухгалтерском и налоговом учете  были внедрены за этот год.

  • Налоги в 2018 году
  1. с 1 января (Федеральный закон от 27.11.17 г. № 335-ФЗ) по налогу на прибыль предусмотрены инвестиционные вычеты, то есть на эту сумму может быть уменьшен платеж. Право на такой вычет предоставляет регион, для чего он формирует перечень налогоплательщиков, не имеющих льготы по инвестиционному вычету.

Вычет касается основных средств, относящихся к 3-7 амортизационным группам. Если организация использует его, то он относится ко всем основным средствам без исключения, причисляемым к этим группам. При этом претендовать на вычет можно только в начале налогового периода, а менять это право разрешено не чаще 1 раза в 3 года;

  1. с 1 января (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.17 г. № 579) коэффициент-дефлятор при УСН составляет 1,481. Он используется для индексации предельного размера доходов при переходе на УСН и сохранения права использовать данный режим налогообложения;
  2. с 1 января (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.17 г. № 579) коэффициент-дефлятор по ЕНВД увеличен с 1,798 до 1,868. Он используется при исчислении налога на вмененный доход, и, соответственно, размер платежа увеличился;
  3. с 1 января (Приказ Минфина РФ от 07.12.16 г. № 227н) в книгу учета ДиР при УСН (доходы) включен раздел V для отражения информации по торговому сбору, который на данный момент введен только в г. Москва. Раздел включается в книгу даже в случае неуплаты организацией торгового сбора, и тогда в нем необходимо проставлять только отчетный год;
  4. с 1 января (Приказ ФНС РФ от 05.12.16 г. № ММВ-7-21/668@) вводится новый бланк для декларации по налогу на транспорт. Его нужно применять для отчетности за 2017 г., которую необходимо было предоставить до 01.02.18 г. Нововведения коснулись раздела 2, в котором дополнительно нужно указывать дату начала регистрации и снятия с учета ТС, год его выпуска, код и сумму налогового вычета;
  5. с 1 января (Приказ ФНС РФ от 10.05.17 г. № ММВ-7-21/347@) нужно использовать новый бланк для декларации по земельному налогу. К примеру, юридическим лицам не нужно указывать ОКВЭД на титульном листе, а во втором разделе изменена кодировка строк из-за исключения строк 090, 100 и 270;
  6. с 1 января (Приказ ФНС РФ от 24.10.17 г. № ММВ-7-11/820@) введены дополнительные коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ, и их необходимо использовать при формировании документов за 2017 г. Дополнительные коды такие:
  • 2013 для компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 для выходного пособия и других выплат при увольнении, облагаемых НДФЛ;
  • 2301 для штрафа и неустойки по Закону о защите прав потребителей;
  • 2611 для списания с баланса безнадежного долга;
  • 3023 для процента или купона по облигациям отечественных компаний, номинированным в рублях и выпущенным после 01.01.17 г.;
  • 619 для вычета по положительному финансовому результату по операциям на ИИС;
  1. с 10 февраля (Приказ ФНС РФ от 17.01.18 г. № ММВ-7-11/19@) действует обновленная форма справки 2-НДФЛ. В нее добавлены новые графы, касающиеся реорганизованной компании и организации-правопреемника, удалена информация об адресе места жительства и инвестиционных вычетах, изменен штрихкод;
  2. с 26 марта (Приказ ФНС РФ от 17.01.18 г. № ММВ-7-11/18@) введена новая форма расчета 6-НДФЛ. Изменения касаются организаций, которые не подали отчет до окончания своей реорганизации. В этом случае подавать расчет должна будет компания-правоприеемник, указывая как свои данные, так и сведения о реорганизованной компании;
  3. с 23 апреля (Приказ Минфина РФ от 28.02.18 г. № 35н) изменились КБК для страховых взносов. Нововведения касаются КБК по пенсионным доптарифам и по пенсионным взносам предпринимателей в фиксированном размере;
  4. с 3 августа (ФЗ от 03.08.18 г. № 302-ФЗ) после сдачи уточненной декларации налоговая инспекция может провести повторную выездную проверку. Данное действие осуществляется, если в уточненке будет увеличен показатель расходов компании. При этом налоговики не будут перепроверять данные, в которых изменений не было;
  5. с 30 августа (ФЗ от 29.07.18 г. № 232-ФЗ) налоговики имеют право блокировать расчетный счет организации, если она не представит расчет по страховым взносам в течение 10 дней после крайней даты сдачи отчета. В целях избежания такой ситуации рекомендуется составлять календарь налоговой отчетности на год, чтобы не пропустить срок подачи документов;
  6. с 3 сентября (ФЗ от 03.08.18 г. № 302-ФЗ) при опросе свидетеля налоговики обязаны выдать ему копию протокола допроса. Данный момент особенно важен, если в будущем у организации возникнет спор с ИФНС, к примеру, в части взаимоотношений с контрагентом;
  7. с 3 сентября (ФЗ от 03.08.18 г. № 302-ФЗ) увеличили период передачи документов в налоговую инспекцию по ее требованию. Теперь срок составляет не 5, а 10 рабочих дней для того, чтобы организация представила документы или же сообщила об их отсутствии;
  8. с 4 сентября (ФЗ от 03.08.18 г. № 302-ФЗ) срок проведения камеральной проверки декларации по НДС сократили с 3-х до 2-х месяцев. Данное нововведение позволит плательщикам налога получать возмещение по нему более быстро;

 

  • Бухучет в 2018 году
  1. с 1 января (ФЗ от 28.12.17 г. № 421-ФЗ) увеличился МРОТ — 9 489 руб., а с 1 мая (ФЗ от 07.03.18 г. № 41-ФЗ) — 11 163 руб.;
  2. с 1 февраля (Постановление Правительства РФ от 26.01.18 г. № 74) увеличены размеры пособий, а именно использовался коэффициент индексации 1,025:
  • на ранних сроках — 628,47 руб.;
  • при рождении ребенка — 16 759,09 руб.;
  • по уходу за 1-м ребенком — 3 142,33 руб.;
  • по уходу за 2-м ребенком — 6 284,65 руб.;
  • социальное пособие на погребение — 5 701,31 руб.;
  1. с 6 апреля (Распоряжение Минтранса РФ от 06.04.18 г. № НА-51-р) добавлены нормы расхода ГСМ для некоторых моделей ТС. Использовать их не обязательно, но можно ориентироваться при заполнении путевых листов;
  2. с 1 июля (Постановление Правительства РФ от 30.05.18 г. № 619) 6 регионов присоединены к пилотному проекту ФСС. К ним относятся Республики Кабардино-Балкарская, Северная Осетия, Карелия и Тыва, а также Костромская и Курганская области. Теперь в этих регионах пособия будут получаться сотрудниками напрямую из ФСС, а не от работодателя;
  3. с 1 июля (Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 7.0.97-2016) принят ГОСТ по оформлению организационно-распорядительной документации. Компания сама принимает решение, использовать его или нет. Изменения касаются нумерации страниц, использования шрифта для печати, правил создания отступов и межстрочных интервалов;
  4. с 6 августа (Приказ ФНС РФ от 09.04.18 г. № ММВ-7-20/207@) внесены поправки в формат кассовых чеков. К примеру, добавлены новые реквизиты — код страны происхождения товара, номер таможенной декларации. Кроме того, новый формат чеков нужен для расчетов между двумя организациями, но для них он будет введен только в 2019 г.

 

Как видим, ведение бухгалтерского учета в 2018 г. характеризуется меньшими изменениями, чем налоговый учет. Необходимо обратить пристальное внимание на данные моменты, чтобы не иметь конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.