В некоторых ситуациях у компании может возникнуть НДС при работе с физическими лицами. Таких случаев не очень много, однако компания может воспользоваться этой возможностью в свою пользу. При этом можно реально облегчить бухгалтерский учет, привлекая для выполнения различных задач сторонних физических лиц. Расскажем подробнее, в чем заключается суть вопроса.

Договор ГПХ с физлицами-фрилансерами

Компания может заключить договор ГПХ с физическими лицами. Такая форма соглашения будет иметь как достоинства, так и недостатки.

Что касается достоинств, то договор ГПХ по сравнению с трудовым соглашением предусматривает меньший объем страховых взносов, поскольку компания не должна уплачивать взносы на соцстрахование на случай болезни и материнства и на травматизм. Кроме того, организации не нужно оформлять множество кадровых документов, что существенно сокращает работу специалиста по кадрам.

Если рассматривать недостатки, то по договору ГПХ они также касаются страховых взносов, поскольку они все равно есть и их величина достаточно большая. Кроме того, при сотрудничестве необходимо оформлять закрывающие документы, к примеру, акт выполненных работ. Также к таким договорам у налоговых органов и трудовой инспекции повышенное внимание, так как зачастую работодатели пытаются скрыть за договором ГПХ трудовые отношения.

Как правильно рассчитать НДС при работе с физическими лицами

Если клиент находится на общем режиме налогообложения, то начисленный НДС он вправе принять к вычету. Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС считаются операции по реализации работ или услуг на территории РФ.

На основании ст. 148 НК РФ установлен четкий порядок определения места реализации работ или услуг в целях применения НДС. Дополнительно налоговики выпустили немало пояснительных документов, освещающих особо важные моменты по данному вопросу.

К примеру, в Письме Минфина РФ от 31.08.18 г. № 03-07-14/62214 отмечено, что при оказании иностранной компанией российской организации или ИП консультационных или юридических услуг местом их реализации является территория РФ. В соответствии с этим данные услуги подлежат налогообложению НДС именно в России. 

Также по вопросу о месте реализации работ или услуг Минфин дает свои разъяснения в Письме от 02.08.18 г. № 03-07-08/54404 или в Письме от 09.02.18 г. № 03-07-08/7923.