Налоговики на пороге: чего ждать от проверок ККТ?
Почти год налоговики не проверяли бизнес на применение онлайн-касс и временно не реагировали на жалобы потребителей из-за пандемии. Но все хорошее рано или поздно заканчивается, и вот сейчас ФНС уже готова прийти и проверить вашу работу с контрольно-кассовой техникой.
Как и что именно проверяет налоговая?
Права и обязанности налоговиков при проверке онлайн-касс регулирует 54-ФЗ. Инспекторы могут устраивать проверки различными способами: проводить рейды, контрольные закупки или следить за вами дистанционно.
Так, закон позволяет налоговой инспекции без предупреждения нагрянуть на точку под видом обычных покупателей и провести контрольную закупку.
Инспекторы совершают покупку и могут попросить у вас чек — в бумажном или электронном виде. После этого чеки проверяют через мобильное приложение ФНС «Проверка чеков». При проверке интернет-магазинов налоговая может делать контрольные закупки онлайн.
Во время рейдов, о которых, кстати, так же никто заранее не предупреждает, налоговая может проверить, во-первых, сам факт наличия кассового оборудования: при его отсутствии дальнейшая проверка не будет иметь смысла.
Если касса у вас установлена, инспекторам будет интересно следующее:
- наличие модели ККТ в госреестре сертифицированного оборудования (на сегодняшний день в реестре зарегистрировано 188 моделей ККТ);
- целостность корпуса и марок-пломб фискального накопителя;
- поставлена ли касса на учет;
- соответствуют ли ее технические характеристики закону;
- соответствуют ли заводские номера ККТ, указанным в техпаспорте;
- соблюдаются ли правила передачи фискальных сведений в ФНС;
- применяется ли онлайн-касса, если покупатель расплачивается наличными;
- выдается ли покупателю чек.
Также инспекция детально проверит корректность заполнения чеков.
Требования к оформлению кассовых чеков и БСО подробно прописаны в ст. 4.7. 54-ФЗ. Среди основного: на чеках должны быть указаны дата, время и место осуществления расчета, наименование организации и ИНН, наименование товаров или услуг, их количество, стоимость за единицу и общая сумма.
Но чтобы проверить вашу работу с ККТ, налоговой не обязательно покидать стены кабинета: за вами могут наблюдать и удаленно, анализируя сведения, которые поступают через ОФД, следить за расчетами через ККТ и полнотой учета выручки, анализировать приходящие фискальные данные.
Кстати, на своем сайте ФНС регулярно публикует подробные отчеты проверок в разных регионах России. Среди наиболее частых недочетов при работе с онлайн-кассами инспекторы выявляют:
- применение ККТ с нарушением установленных законодательством порядка, сроков и условий ее перерегистрации,
- применение онлайн-касс с нарушением,
- неуказание в кассовом чеке обязательных реквизитов,
- истечение срока действия ключа фискального накопителя,
- неприменение онлайн-касс вовсе.
Учтите, что дать наводку налоговикам для проверки могут и недовольные клиенты. К примеру, если им отказали в выдаче чека или в чеке отсутствовали обязательные реквизиты. При обнаружении нарушений покупатель имеет право направить жалобу прямо в ФНС, например, через приложение «Проверка чеков». И вот тогда визита инспекторов не избежать.
Какие документы спросит инспектор при проверке?
Во время рейда налоговая служба должна предоставить заверенное письменное решение о проверке, которое содержит перечень вопросов, подлежащих изучению.
В рамках закона налоговики имеют право получить полный доступ к ККТ, хранимым использованным лентам, накопителям фискальной памяти и другим программно-аппаратным средствам, обеспечивающим обработку фискальной информации и долговременное хранение информации в ККТ.
Также проверяющие могут запросить договор с ОФД, документы о регистрации\перерегистрации онлайн-кассы, техническом обслуживании, эксплуатации, любую информацию о платежах и ее хранении.
Во время проверки предпринимателям требуется не только предоставить все необходимые документы, а также подробно отвечать на вопросы инспекторов, давать объяснения, справки и другие необходимые сведения.
Напомним, что при проверках налоговая служба может взаимодействовать с МВД и ФСБ. Поэтому лучше не препятствовать работе инспекторов, а сразу исправлять выявленные недочеты.
Хорошо, а если налоговая все же нашла нарушения?
Недобросовестным предпринимателям грозит административная ответственность и штраф, размер которого зависит от серьезности нарушения.
К примеру, если предприниматель вовсе не использовал онлайн-кассу, его ждет штраф в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для организации такой штраф равен 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.
А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без применения кассы составила 1 млн рублей и более, должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а предпринимателям и юридическим лицам приостановят деятельность сроком до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если онлайн-касса была установлена, но не соответствовала требованиям или применялась с нарушениями, предпринимателю грозит или предупреждение, или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей. Наказание для юридических лиц так же может ограничиться предупреждением, либо штрафом в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
За не выданный клиенту чек предприниматель или организация могут быть оштрафованы на 2 000 и 10 000 рублей соответственное. Или отделаться предупреждением (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Заметим, что предупреждение налоговая может вынести, если нарушения при работе с ККТ у предпринимателя были выявлены впервые, носили незначительный характер и были сразу же исправлены.
Кстати, если вы добровольно заявите об ошибке в ФНС и сообщите, что не использовали онлайн-кассу, или она не соответствовала требованиям, вас освободят от административной ответственности. Правда, при условии, если вы направите в налоговый орган кассовый чек коррекции и если ранее ФНС не находила у вас нарушений.
Но если штрафа от налоговой избежать не удалось, лучше оплатить его как можно скорее и исправить все выявленные недочеты. Потому что уже скоро инспекторы придут снова проверить, как вы отреагировали на замечания.