Не только российские налогоплательщики желают платить меньше налогов или же вообще не перечислять деньги в бюджет. Иностранцы также хотят применять аналогичные налоговые схемы, которые имеют некоторые особенности.

Великобритания

Налоговая служба Великобритании (HMRC) отличается особой напористостью в плане взимания налогов. Так, в 2017-2018 гг. было собрано 94,4% всех налогов, которые подлежали уплате. При этом налоговики выигрывают 9 судебных дел из 10 по вопросу уклонения от уплаты налогов. В этом случае сотрудники налоговых органов считают, что большинство схем уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов просто не работают.

Если налогоплательщик был пойман на уклонении от уплаты налогов, то он получает высокий уровень риска. В этом случае к нему организуется пристальное внимание и частые проверки. Уклонение от уплаты налогов — это нарушение норм налогового законодательства для получения каких-либо налоговых преимуществ. Под уклонением понимаются искусственные операции, влекущие за собой получение налоговых преимуществ.

Налоговики Великобритании на своем сайте публикуют конкретные налоговые схемы, давая разъяснения, почему их нельзя использовать. Большинство из таких схем связано с оптимизацией подоходного налога и страхвзносов: минимально допустимая часть доходов выплачивается официально, а оставшаяся — в конверте.

Зачастую официальная часть выдается в качестве займа или аванса от траста, которые не облагаются налогом на доходы и страхвзносами. При этом сам работодатель не является кредитором — в этом качестве выступают трасты или партнерства. В этом случае у сотрудника появляется задолженность, которая погашается за счет прироста капитала или дивидендов (если работник становится акционером офшорной организации), или является нереальной к исполнению (согласно трудовому договору).

Другим вариантом ухода от налогов является налог на прибыль с активов при ликвидации, ставка которого ниже, чем по дивидендам. В этом случае собственникам выгоднее ликвидировать компанию, чем платить дивиденды. В последующем открывается аналогичная компания с тем же видом деятельности.

 При выявлении подобной схемы налоговики доначисляют штраф в размере 60%.

Кроме того, как вариант используется получение 100%-ного налогового вычета от суммы, израсходованной на ремонт коммерческих помещений. По факту здания не ремонтируются либо льгота получена, а ремонт начинается через несколько лет.

США

В США показатель сбора налоговых платежей меньше, чем в Великобритании — 81,7%. В целях увеличения объема налоговых поступлений в бюджет госорганы требуют подавать декларацию по любым операциям на сумму более 10 000 долл.

В целях снижения налога на доходы физлиц в декларации указываются дети в качестве иждивенцев, в соответствии с чем можно получить налоговый вычет. Кроме того, в качестве налоговой схемы используется покупка дома на номинала, с которым затем заключается договор аренды. Выплаты по такому договору представляют собой расходы, уменьшающие подоходный налог.

 Схемы по уклонению от уплаты налогов могут быть связаны с использованием международных и внутренних трастов. В этом случае сотрудники увольняются из американской компании и устраиваются в офшорную аутстаффинговую организацию. В такой ситуации американская компания не платит зарплату (и, соответственно, подоходный налог и страхвзносы), а перечисляет денежные средств по договору сотрудничества.

Существует также вариант, когда офшорная компания по бумагам оказывает консультационные и иные услуги, а по факту они отсутствуют либо их цена завышена.

Схемы обхода налогового законодательства придумываются консультантами, оказывающими управленческие услуги. При этом они могут откровенно открывать клиентам информацию, что предлагаемая схема не вполне законна, либо утаивать эти сведения.

Германия

В Германии налогоплательщики уклоняются от уплаты налогов при помощи неправомерного использования иностранных юрисдикций. Для решения данного вопроса Минфин Германии (BMF) предлагает обмен налоговой информацией в рамках Организации экономического сотрудничества и развития. Кроме того, предлагается раскрытие информации по бенефициарам, усиление банковского контроля, ужесточение ответственности за налоговые нарушения и отмена срока давности привлечения к уголовной ответственности за преступления в сфере налогового законодательства.

Таким образом, как и в России, так и в других странах способы налоговой оптимизации схожи, однако в РФ они более разнообразны. В целом же Федеральная налоговая инспекция РФ находится на общемировом уровне автоматизации и налогового контроля.