С 1 января 2026 года МРОТ вырос до 27 093 руб.

С выплат руководителю нужно платить страховые взносы исходя из МРОТ, если начисленная зарплата ниже этого уровня.

При общем тарифе 30 процентов сумма взносов с выплат директору составит минимум 8127,9 руб. в месяц. Эта мера направлена против фирм-однодневок. В подобных компаниях директор-номинал часто получает символическую зарплату или не получает вовсе.

НДС увеличен до 22 процентов.

Снижены лимиты доходов для упрощенки и патента.

Напомним, что в 2026 году лимит составляет 20 млн руб., в 2027‑м — 15 млн, а начиная с 2028‑го — 10 млн.

Перечень расходов на УСН перестал быть закрытым.

Сохранили бессрочную льготу по НДС для IТ-компаний. Такие организации по-прежнему не будут платить НДС. При этом никаких отложенных сроков или ограничений по времени действия нормы не установлено.

Упрощенцам дали больше времени, чтобы определиться со ставкой НДС. Упрощенцам, которые впервые начнут платить НДС, разрешили менять пониженную ставку на общую до истечения трех лет (п. 9 ст. 164 НК). Правда, передумать можно только в течение первого года уплаты.

Упрощенец вправе применять пониженную ставку НДС, если не подтвердил экспорт в течение 180 дней (п. 9 ст. 165 НК в ред. п. 9 ст. 2 Закона № 425‑ФЗ). Ранее при неподтвержденной нулевой ставке упрощенец обязан был платить 20 процентов (с 2026 года — 22 процента). Теперь вместо нулевой ставки следует платить НДС по ставке 5 или 7 процентов, если применяете ее по обычным операциям.

В 2026 году также можно возмещать НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства (абз. 4 подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК).

С 2026 года снова надо делить НДФЛ со среднего заработка на «зарплатный» и «северный».

С 2025 года к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате применяют двухуровневую шкалу ставок налога 13 (15) процентов (п. 6.2 ст. 210 и п. 1.2 ст. 224 НК).

Отдельная шкала для северных выплат привела к проблеме при расчете НДФЛ со среднего заработка: отпускных, командировочных, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия при увольнении и т. д. На эти выплаты районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются. Однако средний заработок рассчитывают с учетом всех выплат, доплат и надбавок, которые предусмотрены системой оплаты труда.

Пени по налогам не вырастут. Продлен особый порядок их начисления для организаций (п. 5.1 ст. 75 НК). В 2026 году ставка пеней составит:

  • в первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ;
  • с 31‑го по 90‑й день просрочки — 1/150 ставки ЦБ;
  • с 91‑го дня — снова 1/300 ставки ЦБ.

Временный порядок мягче общего, по которому с 31‑го дня применяется только ставка 1/150.

В 2026 году предельная величина базы страховых взносов в ФНС составляет 2 979 000 руб. по каждому сотруднику, что на 220 тыс. руб. больше, чем в 2025‑м. Взносы с выплат сотрудникам в пределах этого лимита рассчитывайте по тарифу 30 процентов, свыше этой суммы — по тарифу 15,1 процента.

Субъекты МСП. Теперь для получения льготы недостаточно просто состоять в реестре субъектов МСП. Пониженная ставка тарифов будет доступна только тем из них, кто занят в приоритетных направлениях экономики. Конкретный перечень видов деятельности, подпадающих под льготу, связанные с производством, транспортом, наукой и образованием.

Итак, рассчитывать на льготу в 2026 году смогут только те компании, которые выполнят три условия:

  • включены в реестр субъектов МСП;
  • занимаются приоритетным видом деятельности, который указан как основной в гос. реестре;
  • получают от этого вида деятельности не менее 70 процентов доходов.

Льготные категории субъектов МСП будут рассчитывать взносы по тарифу в размере 15 процентов на выплаты сотрудникам в части, превышающей 1,5 МРОТ в месяц. Платить пониженную ставку компании смогут с той части месячной зарплаты, которая больше 40 693,50 руб. (27 093 руб. × × 1,5).

Льготы для компаний общепита, являющихся субъектами МСП, сохранились. В 2026 году они также могут платить взносы по тарифу 15 процентов на выплаты сотрудникам свыше 1,5 МРОТ в месяц. Для применения льготы код ОКВЭД компании в гос. реестре должен соответствовать классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков», среднемесячный размер выплат сотрудникам за 2025 год должен быть не ниже среднемесячной региональной зарплаты, а выручка организации не должна превышать 2 млрд руб.

Если претендуете на получение льготы в 2026 году, то проверьте не только код ОКВЭД, но и данные реестра МСП. Налоговики доначисляют взносы за периоды, когда в реестре не было сведений о компании.

IТ-компании. Льгота сохранилась не для всех организаций. Применять пониженные тарифы не смогут резиденты «Сколково» и инновационных научно-технологических центров. Компании, которые сохранили право на льготу, будут рассчитывать взносы следующим образом: 15 процентов в пределах лимита и 7,6 процента свыше него. Условия для получения льготы не изменились: компания должна иметь гос. аккредитацию, а ее доходы от IТ-деятельности должны составлять не меньше 70 процентов в общем объеме.

Обрабатывающие производства. Для этих предприятий прежние условия сохранились. Они будут начислять взносы по ставке 7,6 процента на выплаты сотрудникам в части, превышающей 1,5 МРОТ в месяц (40 693,50 руб.). Условия для получения льготы также не изменились: обрабатывающий вид деятельности должен быть основным в гос. реестре, а доход от этого вида деятельности за предшествующий год должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме.

Радиоэлектронная промышленность. Компаниям вернули право применять тарифы, которые действовали в 2023–2024 годах: 7,6 процента в пределах лимита и 0 процентов сверх него. В 2025 году такие организации платили 7,6 процента со всех выплат. Для получения льготы выручка от деятельности в сфере электронной промышленности должна приносить не менее 70 процентов доходов. Но выполнить это условие будет проще. В доле профильных доходов разрешили учитывать доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы и доходы от услуг по проектированию и разработке такого оборудования.

С 1 января 2026 года установлены дополнительные требования к организациям, которые проходят гос. аккредитацию, чтобы получать меры поддержки. В частности, компания должна соответствовать одному из двух условий:

  • не является публичным акционерным обществом, при этом более 50 процентов долей в уставном капитале принадлежит одной организации или физлицу;
  • является публичным акционерным обществом, но не находится под контролем иностранных контролирующих лиц.

В 2026 году аккредитованные компании обязаны направить в налоговую инспекцию свое согласие для представления Минцифры следующих сведений за 2024 и 2025 годы:

  • о применении пониженных тарифов страховых взносов;
  • о средней численности физлиц, с выплат которым начислены взносы;
  • об объеме средств, сэкономленных за счет льгот по взносам;
  • о доходах от реализации.

Согласие на представление этих сведений за 2024 год компании должны направить до 30 января 2026-го.

С 1 марта 2026 года работодатели вправе увольнять иностранцев по специальному основанию — чтобы соблюсти численность и ограничения, которые установили региональные власти.

  • есть сведения о стаже с кодом «ДОГОВОР», но нет выплат по договору подряда — и наоборот.

С 1 марта 2026 года вырастет плата за проезд большегрузов по федеральным трассам. Понижающий коэффициент к тарифам системы «Платон» решили поэтапно отменять.

Плату за проезд рассчитывают по трем показателям:

  • базовый тариф — 3,73 руб./км;
  • накопленный индекс потребительских цен — 175,58 процента до 31 января 2026 года;
  • понижающий коэффициент к размеру платы — 0,51.

Сейчас за 1 км необходимо заплатить 3,34 руб. Эта цифра будет расти.

С 1 февраля 2026 года тариф проиндексируют на инфляцию, а с 1 марта коэффициент повысят с 0,51 до 0,75. По прогнозу Минтранса, это приведет к росту тарифа в полтора раза — с 3,34 до 5,1 руб./км. С 1 февраля 2028 года понижающий коэффициент планируется полностью отменить.