ИП и онлайн-касса с 1 июля 2018 года
Если ИП незаконно работает без кассы, налоговики оштрафуют на 25—50 процентов от суммы выручки, но не менее чем на 10 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
С 1 июля начать работать с ККТ обязаны предприниматели, которые:
• продают товары, оказывают услуги общепита на ЕНВД и заключили трудовые договоры с работниками;
• продают товары, оказывают услуги общепита на патентной системе и заключили трудовые договоры с работниками;
• оказывают на патентной системе для юрлиц и ИП услуги носильщиков и по присмотру за детьми и инвалидами, уходу за престарелыми, приему стеклопосуды и вторсырья;
• продают товары в автоматах и заключали трудовые договоры с работниками.
Помимо этого, ИП придется с 1 июля 2018 года применять ККТ в случаях, когда не требовалось пробивать чеки на старой кассе (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290 ФЗ). Например, если предприниматель получает от физлиц безналичную оплату не по карте, а напрямую через банк. При расчетах по картам применялась ККТ и раньше.
Применять ККТ при платежах через банк придется, даже если ИП оказывает услуги населению. Работать без кассы ИП вправе, если выписывают БСО. Но БСО можно выдавать лишь при оплатах наличными и картами. По другим безналичным платежам выписывать БСО нельзя.
Коммерсанты на ЕНВД и патенте вправе воспользоваться кассовым вычетом (п. 2.2 ст. 346.32 и п. 1.1 ст. 346.51 НК). ЕНВД и патентный налог можно уменьшить на расходы по кассе, которую ИП зарегистрировал в срок. Максимальная сумма вычета по каждой ККТ — 18 тыс. руб.
ИП на спецрежимах вправе не отражать в кассовых чеках наименования товаров, работ, услуг, их количество, цену. Эта льгота для ИП на УСН, ЕНВД и патенте действует до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Закона № 290 ФЗ). Нельзя отказаться от наименований в чеках, только когда ИП продает подакцизные товары, например алкоголь. В этом случае ИП вправе в чеках отражать только наименования подакцизных товаров. А названия остальных товаров можно не расшифровывать.
Предприниматели на общей системе обязаны включать в чеки полные наименования товаров, работ, услуг.
В настройки ККТ надо вбить подробные наименования, которые помогут идентифицировать товар.
Работать без ККТ до 1 июля 2019 года могут предприниматели, которые:
• продают товары, оказывают услуги общепита на ЕНВД и не заключали трудовые договоры с работниками;
• оказывают другие виды услуг на ЕНВД;
• продают товары, оказывают услуги общепита на патентной системе и не заключили трудовые договоры с работниками;
• занимаются другими видами патентной деятельности, за исключением услуг носильщиков и по присмотру за детьми и инвалидами, уходу за престарелыми, приему стеклопосуды и вторсырья для компаний и ИП;
• оказывают услуги населению на всех налоговых режимах;
• продают товары в автоматах и не заключали трудовые договоры с работниками.
Работать без кассы после 1 июля 2019 года смогут ИП, которые:
• занимаются льготной деятельностью, например продажей журналов и мороженого;
• ведут бизнес в отдаленных и труднодоступных местностях;
• занимаются аптечной и медицинской деятельностью в сельской местности.
ИП на ЕНВД и патенте выдают по требованию клиентов документ об оплате. Его форму ИП разрабатывают самостоятельно. Обязательные реквизиты такого документа:
• его наименование и порядковый номер;
• дата выдачи;
• Ф. И. О. и ИНН коммерсанта;
• наименование и количество товаров, работ, услуг;
• сумма оплаты;
• должность, фамилия и инициалы, подпись того, кто выдал документ.
Если индивидуальный предприниматель реализует алкоголь, то нужно еще пробить чек ЕГАИС.
При оказании услуг населению каждому клиенту надо выдать бланк строгой отчетности. Его можно заполнять от руки на типографских бланках. Обязательные реквизиты:
• наименование документа, его шестизначный номер и серия;
• Ф. И. О. и ИНН предпринимателя ;
• вид услуги, ее стоимость;
• сумма оплаты;
• дата расчета и составления документа;
• должность, Ф. И. О. и подпись человека, который составил БСО.
ИП, которые ведут бизнес в отдаленных и труднодоступных местностях, выдают по требованию клиентов документ об оплате. Этот документ ИП может оформить от руки (постановление Правительства от 15.03.2017 № 296). В форму нужно включить те же реквизиты, что и в кассовом чеке (п. 3 ст. 2 Закона № 54 ФЗ). Если ИП работает на общем режиме, то придется отразить наименования товаров.
Торговые автоматы освобождены от выдачи клиентам документов об оплате.