Ошибка 1. Компании не отражают операции, освобожденные от уплаты НДС или не подлежащие обложению — например, операции по реализации земельных участков или долей в них. По таким операциям счета-фактуры действительно не выставляют и не вносят записи в книгу продаж. При этом компания обязана отразить эти операции в разделе 7 декларации по НДС.

Ошибка 2. В декларации указывают не все операции, облагаемые НДС. К примеру, организация может не отразить операции по безвозмездной передаче имущества. По общим правилам такие операции признают реализацией и на них начисляют налог. Не исчислять налог компания может только в том случае, если операция не признается объектом обложения НДС или освобождена от уплаты налога.

Ошибка 3. Компании не отражают авансовые операции. Налоговую базу по НДС определяют на дату получения оплаты за товар или на дату его отгрузки в зависимости от того, что произойдет раньше. Авансовые платежи включают в базу по налогу в том периоде, когда они получены, а в периоде отгрузки товара эти суммы принимают к вычету. При этом неважно, получает компания аванс на расчетный или залоговый счет. Операцию все равно нужно отразить в декларации.

Ошибка 4. При оформлении вычетов по авансам компании указывают неверные реквизиты авансовых счетов-фактур. Перепроверьте, что данные документов, которые указаны в разделе 8 декларации, соответствуют сведениям в разделе 9. Если реквизиты счетов-фактур не совпадут, налоговики запросят у компании пояснения. Напомним, что инспекторы даже ввели новое контрольное соотношение для упрощенцев, чтобы подобных ошибок было меньше.

Ошибка 5. Компания прекращает деятельность, но не снимается с учета и не сдает декларацию. Если организация не снялась с учета, она все равно должна сдавать отчетность, даже если операций нет. Компанию могут оштрафовать и заблокировать ее счета, несмотря на то, что она фактически не ведет деятельность.