Во время проведения проверки запрос о предоставлении сведений от ФНС может получить не только контрагент проверяемой компании, но и другие участники цепочки сделки. Налоговый кодекс не запрещает истребование документов по цепочке сделки как у первого контрагента, так и у последующих (определение ВС от 19.05.2022 № 304-ЭС22-8104).

ФНС требует соблюдать очередность запросов во время проверки и начинать с первого звена. Впрочем, инспекторы сразу истребуют документы у компаний второго или третьего звена.

Однако из требования должно быть понятно, что запрос идет по цепочке сделки между контрагентами и реально установить связь с проверяемой фирмой. В противном случае запрос признают незаконным. ФНС в очередной раз обратила на это внимание инспекторов.

Вместе с тем не стоит игнорировать даже необоснованное требование. Ответить нужно в любом случае, причем в течение пяти рабочих дней, иначе инспекторы имеют право вас оштрафовать. В ответе стоит упомянуть, что организация не обязана исполнять незаконные требования.

Далее следует объяснить, почему запрос незаконный. Если инспекторы уже вынесли решение о привлечении к ответственности, оспаривайте штраф. Соблюдайте досудебный порядок, а если результата нет, обращайтесь в суд. Такой способ дает больше преимуществ: даже если не удастся отменить решение, есть шанс снизить штраф.