юридические услуги юридическим лицам

1. Долги по налогам

Регулярно платите налоги с прибыли от бизнеса. Тогда претензий от инспекторов не возникнет, даже если постоянно станете выводить деньги со счета на личные цели. Закон этого не запрещает (письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221).


За неуплату налога с выручки инспекторы выпишут бизнесмену штраф — 20 процентов от недоимки, а также пени (ст. 75 и 122 НК). Если бизнесмен не сдавал декларацию по налогу, то ИФНС оштрафует еще и по статье 119 НК. Минимальный штраф за несдачу отчетности — 1 тыс. руб., максимальный — 30 процентов от неуплаченной суммы по отчету.
Также налоговые инспекторы вправе заблокировать счет индивидуальному предпринимателю, если он не заплатил налог по требованию или не сдал декларацию (п. 2 и 3 ст. 76 НК).

2. Занижение выручки

Еще одна схема — ИП на общей системе или УСН маскируют часть выручки договором займа. В итоге доходы не попадают в годовую декларацию по УСН или НДФЛ. Коммерсантам на упрощенке такая схема помогает не только сэкономить налог, но и не превысить лимит доходов в 150 млн руб.
В этом случае свободные деньги предприниматели переводят себе на личную карточку и обналичивают через терминалы (определение Верховного суда от 28.08.2017 № 305-КГ17-11063 по делу № А40-162131/2016).
За то, что бизнесмен занизил доход, придется платить штраф — 20 процентов от недоимки, а также пени (ст. 75 и 122 НК). Если налоговики выявят, что ИП умышленно скрыл доход, штраф составит 40 процентов. Например, это возможно, если бизнесмен подменит один договор другим — примет выручку под видом займа.
На камералке налоговики могут запросить только пояснения (п. 3 ст. 88 НК). А вот документы требовать не вправе. Поэтому если не хотите давать лишней информации, книгу учета придержите. Так есть шанс избежать доначислений по налогу.

3. Не учитывайте личные расходы при расчете налогов

Коммерсанты списывают расходы, которые не связаны с деятельностью:
• на покупку личного имущества, которое ИП не используют в бизнесе;
• оплату путевок, бензина для собственных поездок;
• консультационные услуги;
• приобретение техники, автомобилей для родственников.

Траты, которые не учитываются, налоговики убирают из расходов, доначисляют налог, пени и штраф — 20 процентов от недоимки (ст. 122 НК).
Контролеры проанализируют выписки банка и изучат данные, которые поступили в налоговую из ГИБДД и Росреестра. Проверяющие посмотрят, покупал ли ИП имущество и как он отразил это в декларации. Если у инспекторов возникнут дополнительные вопросы, ИФНС придет по адресу предпринимателя, оценит, в каком состоянии имущество.

4. Не перечисляйте себе заработную плату

Некоторые предприниматели перечисляют зарплату не только сотрудникам, но и себе. Таким образом, ИП экономит на банковской комиссии — ее не надо платить с зарплаты. В то время как за вывод средств на собственные нужды приходится платить 0,5—2 процента от суммы.
Есть риск, что с зарплаты ИП налоговики доначислят НДФЛ и взносы и оштрафуют за неисполнение обязанности налогового агента на 20 процентов от суммы НДФЛ (ст. 123 НК).

5. Не обналичивайте деньги коммерческим организациям

Предприниматели часто помогают дружественным компаниям снизить налоги. Самая распространенная схема — компания регистрирует учредителя или работника в качестве ИП и платит ему якобы за оказанные услуги. После предприниматель обналичивает деньги фирмы, перечисляя их на личные нужды. Чтобы избежать лишних платежей в бюджет, бизнесмен переходит на льготный режим — упрощенку или вмененку.
Если налоговики обнаружат схему, компанию-организатора оштрафуют на 40 процентов от недоимки.