Мы продолжаем консультировать вас по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. В 2019 г. для граждан России предоставлена возможность перечислять налоги путем уплаты единого платежа. Он представляет собой авансовое перечисление денег в счет уплаты будущих платежей.

Что такое единый налоговый платеж

Федеральным законом  от 29.07.18 г. № 232-ФЗ в гл. 45.1 НК РФ был введен термин «единый налоговый платеж» или ЕНП для физлиц. Он представляет собой добровольный авансовый платеж в счет будущих перечислений по налогам:

  • имущественному;
  • транспортному;
  • земельному.

Данная норма закона действует с 1 января 2019 г. и призвана упростить уплату физическими лицами имущественных налогов.

Важно! ЕНП не предусматривает уплату НДФЛ или страховых взносов.

Преимущества ЕНП

Преимущества ЕНП для налогоплательщиков следующие:

  1. уплата одним платежом сразу нескольких налогов;
  2. отсутствие необходимости вводить детальную информацию по налогам или распечатывать отдельные квитанции;
  3. защита налогоплательщика от возможного начисления пени, поскольку платежи списываются в автоматическом режиме в установленные сроки;
  4. минимизация ошибок при формировании платежных документов;
  5. сокращение времени при оформлении платежей.

Особенности уплаты ЕНП

Перечисление ЕПН характеризуется такими особенностями:

  • платеж может перечисляться не только самим гражданином-налогоплательщиком, но иным физлицом;
  • требовать возврат уплаченной в бюджет суммы ЕНП имеет право только налогоплательщик;
  • ЕНП перечисляется гражданином по месту его жительства или пребывания, а при отсутствии таковых — по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимости.

Зачет ЕНП

Зачет суммы ЕНП представляет собой отнесение перечисленных денежных средств по соответствующим налогам с целью закрытия задолженности по ним. Зачет производится налоговыми органами самостоятельно без  заявления налогоплательщика, и при этом ЕНП используется для покрытия как предстоящих платежей, так и недоимки по налогам или задолженности по пени либо процентам.

Решение о зачете принимается тем органом ИФНС, который находится по месту жительства или пребывания налогоплательщика, а при их отсутствии — по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимости. Налоговая служба обязана в пятидневный срок с наступления момента уплаты налога сообщить налогоплательщику о принятом решении по зачету денежных средств ЕНП.

Как правило, зачет суммы ЕНП осуществляется в установленные сроки уплаты налогов. При этом зачет производится, начиная с наименьшего размера налога и затем по возрастанию. Если у налогоплательщика имеется задолженность или недоимка, то средства ЕНП изначально направляются на их погашение, и ИФНС в течение 10 дней с момента поступления платежа осуществляет зачет средств. После этого она в пятидневный срок оповещает налогоплательщика о своем решении.

Если поступивших средств ЕНП недостаточно для покрытия всех долгов налогоплательщика, то зачет суммы производится сначала по недоимке, затем по пеням, а после — по процентам. При этом во всех случаях зачет начинается с наименьшей суммы.

Возврат ЕНП

Если по ЕНП не принято решение налоговыми органами, то налогоплательщик имеет право на возврат этих средств, но только в пределах их остатка. Для этого физлицо должно подать соответствующее заявление, на основании которого ИФНС будет принимать решение о возврате или отказе в возврате в течение 10 дней со дня получения этого документа. О принятом решении налоговики сообщают гражданину в течение 5 дней с момента его принятия.

Сами средства должны быть возвращены налоговиками в течение 1 месяца с момента получения заявления. Если срок возврата денег нарушен, то на остаток средств должны начисляться проценты, подлежащие уплате человеку, за каждый календарный день нарушения срока возврата исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Реализация возможности ЕНП

Заплатить ЕНП можно через личный кабинет налогоплательщика, для чего предусмотрена специальная кнопка «Пополнить авансовый кошелек». При этом пополнение может производиться как до, так и после получения налогового уведомления.

 Оплату можно произвести несколькими способами:

  • онлайн банковской картой. Для этого необходимо ввести некоторые сведения, в том числе номер карты, месяц и год ее действия, а также код CVC2/CVV2;
  • через формирование квитанции. Ее можно использовать при оплате в подразделении банка через оператора;
  • через сайт кредитной организации. На данный момент возможность предоставляют почти 40 банков.

Оплата ЕНП будет отражаться в личном кабинете во вкладке «кошелек». Кроме того, информацию по всем произведенным платежам по налогам также можно просмотреть в личном кабинете налогоплательщика.